Единая предельная величина базы — 2 759 000 руб.
Что изменилось. На 2025 год установлена единая предельная величина базы в размере 2 759 000 руб. Сумма исчисляется по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. До достижения этой величины плательщики начисляют взнос по тарифу 30%, сверх этой величины — по тарифу 15,1%.
30% — это совокупный единый тариф на три вида страхования, включая обязательное пенсионное страхование (ОПС — 22%), обязательное медицинское страхование (ОМС — 5,1%) и взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — 2,9%). Тариф сверх единой предельной базы 15,1% складывается из двух тарифов на ОПС (10%) и ОМС (5,1%). В этих раскладах по сравнению с прошлым годом ничего не изменилось.
Нормативная база.
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 №1457. Пороговая величина, сверх которой применяется пониженный тариф страховых взносов 15% для МСП, — 33 660 руб.
В 2025 году для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) пороговая величина увеличилась с одного до 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).
МРОТ в 2025 году составляет 22 440 руб. Таким образом, пороговая величина — 33 660 руб.
Нормативные документы. Федеральные законы от 29.10.2024 №362-ФЗ, от 29.10.2024 №365-ФЗ.
Тариф с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП в обрабатывающем производстве — 7,6%
Тариф взносов сверх 1,5 МРОТ снижен с 15,1% до 7,6% для МСП в обрабатывающем производстве. Исключение — производство напитков, табачных изделий, металла, кокса и нефтепродуктов. Полный перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется пониженный тариф 7,6% для МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ, приводится в распоряжении Правительства РФ от 11.12.2024 №3689-Р.
Для применения пониженного тарифа важно, чтобы код ОКВЭД был указан в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) как основной вид деятельности. И этот вид деятельности принес за 2024 год более 70% доходов. Кроме того, организация или ИП должны быть включены в реестр МСП.
Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 29.10.2024 №362-ФЗ.
Тариф страховых взносов с выплат работникам сверх предельной величины в ИТ, радиоэлектронике, анимации — 7,6%
Для ИТ-компаний и организаций, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности и производства анимационной продукции, в 2025 году установлен тариф страховых взносов в размере 7,6% с выплат работникам сверх предельной величины.
Напомним, что для этих категорий плательщиков страховых взносов пониженный тариф 7,6% ранее действовал только с выплат в пределах максимальной взносооблагаемой базы.
Для применения пониженного тарифа эти плательщики должны быть включены в реестр профильного министерства. IT-организации получают документы, которые подтверждают госаккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий, в Минцифры. Аниматоры — в Минкультуры, а радиоэлектронщики — в Минпромторге.
IT-компании и радиоэлектронный бизнес должны иметь долю профильных доходов в общем объеме доходов организации не менее 70%, а аниматоры — не менее 90%.
В профильные доходы радиоэлектронного бизнеса с 2025 года включаются не только доходы от проектирования и разработки продукции, но и от реализации оборудования для производства радиоэлектроники. К такому оборудованию относятся базы, модули и др. из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 21.11.2024 №3367-Р.
Для тех, кто производит анимационную продукцию, с 2025 года введены два дополнительных условия — о росте выручки и неуменьшении среднесписочной численности. Годовой объем выручки должен увеличиться не менее чем на 10% по отношению к предыдущему году. Среднесписочная численность не должна уменьшиться, общая численность работников быть не менее семи человек.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Тариф страховых взносов для некоммерческих, благотворительных и религиозных организаций до 2026 года включительно — 7,6%
Действие пониженного тарифа продлено для НКО и благотворительных организаций до конца 2026 года. Для религиозных организаций тариф 7,6% установлен в 2025 году на два года.
Условие применения пониженного тарифа для НКО — осуществление социальных видов деятельности — в сфере образования, культуры, науки, искусства, массового спорта, социального обслуживания населения. До 2025 года главным был критерий — 70% от доходов за прошлый год принесли виды деятельности в социальной сфере, гранты, пожертвования.
В 2025 году к профильному объему доходов добавились доходы, полученные по соглашению о трудоустройстве инвалидов организациями, которым установлена квота для приема на работу инвалидов.
Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ, от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП, адвокатами, нотариусами и т. д. — 28 декабря Предельный срок по уплате фиксированного взноса за 2025 год на обязательное пенсионное и медицинское страхование — 28 декабря, а не 31 декабря, как раньше.
Фиксированный взнос для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и других лиц, осуществляющих частную практику, в 2025 году — 53 658 руб. Платеж может быть уплачен частями. Главное, до 28 декабря 2025 года включительно заплатить его полностью. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., составляет 300 888 руб.
Для части плательщиков этой категории, которые поставлены на учет и осуществляют деятельность на новых территориях РФ, включая ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области, на 2025 год предусмотрен только фиксированный платеж. Дополнительный платеж в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., им перечислять в бюджет не нужно.
Нормативная база. Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат суточных, полевого довольствия и т. п. при работе за пределами РФ — 3 500 руб.
Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат работникам суточных, полевого довольствия при разъездном, экспедиционном, полевом характере работы и надбавок взамен суточных за вахтовый метод, за дни в пути на вахту при работе (нахождении в пути) за пределами Российской Федерации увеличился с 2 500 до 3 500 руб.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Тариф страховых взносов сверх 1,5 МРОТ для участников проектов «Сколково», Инновационного научно-технологического центра, технополиса «Эра» — 15%
Участники проектов «Сколково» и ИНТЦ в 2025 году применяют пониженный тариф страховых взносов 15% сверх 1,5 МРОТ. Но есть ограничения: тариф перестает действовать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли превысил 300 млн руб. Он рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации превысил 1 млрд руб.
Участники технополиса «Эра» применяют пониженный тариф до квартала, в котором размер выручки нарастающим итогом превысил 1 млрд. руб.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Что изменилось. На 2025 год установлена единая предельная величина базы в размере 2 759 000 руб. Сумма исчисляется по каждому физическому лицу нарастающим итогом с начала года. До достижения этой величины плательщики начисляют взнос по тарифу 30%, сверх этой величины — по тарифу 15,1%.
30% — это совокупный единый тариф на три вида страхования, включая обязательное пенсионное страхование (ОПС — 22%), обязательное медицинское страхование (ОМС — 5,1%) и взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ — 2,9%). Тариф сверх единой предельной базы 15,1% складывается из двух тарифов на ОПС (10%) и ОМС (5,1%). В этих раскладах по сравнению с прошлым годом ничего не изменилось.
Нормативная база.
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 №1457. Пороговая величина, сверх которой применяется пониженный тариф страховых взносов 15% для МСП, — 33 660 руб.
В 2025 году для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) пороговая величина увеличилась с одного до 1,5 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).
МРОТ в 2025 году составляет 22 440 руб. Таким образом, пороговая величина — 33 660 руб.
Нормативные документы. Федеральные законы от 29.10.2024 №362-ФЗ, от 29.10.2024 №365-ФЗ.
Тариф с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП в обрабатывающем производстве — 7,6%
Тариф взносов сверх 1,5 МРОТ снижен с 15,1% до 7,6% для МСП в обрабатывающем производстве. Исключение — производство напитков, табачных изделий, металла, кокса и нефтепродуктов. Полный перечень видов экономической деятельности, на которые распространяется пониженный тариф 7,6% для МСП с выплат сверх 1,5 МРОТ, приводится в распоряжении Правительства РФ от 11.12.2024 №3689-Р.
Для применения пониженного тарифа важно, чтобы код ОКВЭД был указан в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) как основной вид деятельности. И этот вид деятельности принес за 2024 год более 70% доходов. Кроме того, организация или ИП должны быть включены в реестр МСП.
Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ и от 29.10.2024 №362-ФЗ.
Тариф страховых взносов с выплат работникам сверх предельной величины в ИТ, радиоэлектронике, анимации — 7,6%
Для ИТ-компаний и организаций, работающих в сфере радиоэлектронной промышленности и производства анимационной продукции, в 2025 году установлен тариф страховых взносов в размере 7,6% с выплат работникам сверх предельной величины.
Напомним, что для этих категорий плательщиков страховых взносов пониженный тариф 7,6% ранее действовал только с выплат в пределах максимальной взносооблагаемой базы.
Для применения пониженного тарифа эти плательщики должны быть включены в реестр профильного министерства. IT-организации получают документы, которые подтверждают госаккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в сфере информационных технологий, в Минцифры. Аниматоры — в Минкультуры, а радиоэлектронщики — в Минпромторге.
IT-компании и радиоэлектронный бизнес должны иметь долю профильных доходов в общем объеме доходов организации не менее 70%, а аниматоры — не менее 90%.
В профильные доходы радиоэлектронного бизнеса с 2025 года включаются не только доходы от проектирования и разработки продукции, но и от реализации оборудования для производства радиоэлектроники. К такому оборудованию относятся базы, модули и др. из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 21.11.2024 №3367-Р.
Для тех, кто производит анимационную продукцию, с 2025 года введены два дополнительных условия — о росте выручки и неуменьшении среднесписочной численности. Годовой объем выручки должен увеличиться не менее чем на 10% по отношению к предыдущему году. Среднесписочная численность не должна уменьшиться, общая численность работников быть не менее семи человек.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Тариф страховых взносов для некоммерческих, благотворительных и религиозных организаций до 2026 года включительно — 7,6%
Действие пониженного тарифа продлено для НКО и благотворительных организаций до конца 2026 года. Для религиозных организаций тариф 7,6% установлен в 2025 году на два года.
Условие применения пониженного тарифа для НКО — осуществление социальных видов деятельности — в сфере образования, культуры, науки, искусства, массового спорта, социального обслуживания населения. До 2025 года главным был критерий — 70% от доходов за прошлый год принесли виды деятельности в социальной сфере, гранты, пожертвования.
В 2025 году к профильному объему доходов добавились доходы, полученные по соглашению о трудоустройстве инвалидов организациями, которым установлена квота для приема на работу инвалидов.
Нормативная база. Федеральные законы от 12.07.2024 №176-ФЗ, от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП, адвокатами, нотариусами и т. д. — 28 декабря Предельный срок по уплате фиксированного взноса за 2025 год на обязательное пенсионное и медицинское страхование — 28 декабря, а не 31 декабря, как раньше.
Фиксированный взнос для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и других лиц, осуществляющих частную практику, в 2025 году — 53 658 руб. Платеж может быть уплачен частями. Главное, до 28 декабря 2025 года включительно заплатить его полностью. Максимальный размер страхового взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., составляет 300 888 руб.
Для части плательщиков этой категории, которые поставлены на учет и осуществляют деятельность на новых территориях РФ, включая ДНР, ЛНР, Запорожскую и Херсонскую области, на 2025 год предусмотрен только фиксированный платеж. Дополнительный платеж в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., им перечислять в бюджет не нужно.
Нормативная база. Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.
Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат суточных, полевого довольствия и т. п. при работе за пределами РФ — 3 500 руб.
Размер не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами выплат работникам суточных, полевого довольствия при разъездном, экспедиционном, полевом характере работы и надбавок взамен суточных за вахтовый метод, за дни в пути на вахту при работе (нахождении в пути) за пределами Российской Федерации увеличился с 2 500 до 3 500 руб.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Тариф страховых взносов сверх 1,5 МРОТ для участников проектов «Сколково», Инновационного научно-технологического центра, технополиса «Эра» — 15%
Участники проектов «Сколково» и ИНТЦ в 2025 году применяют пониженный тариф страховых взносов 15% сверх 1,5 МРОТ. Но есть ограничения: тариф перестает действовать с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли превысил 300 млн руб. Он рассчитывается нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации превысил 1 млрд руб.
Участники технополиса «Эра» применяют пониженный тариф до квартала, в котором размер выручки нарастающим итогом превысил 1 млрд. руб.
Нормативная база. Федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
